吹田市の相続に強い税理士｜相続税の税務調査について

今日は相続税の税務調査についてお話しします。

相続税の税務調査は、税務署が相続税の申告内容が正しいかどうかを確認するために行う調査です。

以下に、主なポイントを挙げて詳しく説明します。

 

1. 税務調査の対象となるケース

　税務調査はすべての相続に対して行われるわけではありません。以下のような場合に重点的に調査される傾向があります。

 

　（１）申告内容に不自然な点がある場合

　　・相続財産の評価額が極端に低い

　　・特定の財産が申告漏れされている可能性がある

 

　（２）現金や預金の流れに不審な点がある場合

　　・亡くなった方の生前の預金や贈与が不明瞭

　　・過去の相続や贈与に関連する疑惑

 

　（３）贈与税の申告漏れが過去にあった場合

 

　（４）高額な財産を所有している場合

　　・高額の不動産、金融資産を持つ家庭では調査対象となりやすい

 

2. 調査の方法

　税務調査は主に以下の2種類の方法で行われます。

 

　（１）書面調査

　　申告内容について不明点がある場合、税務署から問い合わせが書面で送付されます。

　　書類提出や追加説明が求められる場合が多いです。

 

　（２）実地調査

　　税務署職員が直接訪問して行う調査です。

　　被相続人の自宅や相続人の住居などを訪問し、財産や書類の確認が行われます。

 

3. 税務調査の流れ

　実地調査の場合、以下のような流れで進みます。

 

　（１）事前通知

　　調査の約1週間〜10日前に税務署から連絡があります。

　　調査の日程や調査内容について説明を受けます。

 

　（２）調査当日

　　税務署職員が訪問し、財産の確認や書類の点検を行います。

　　必要に応じて相続人や関係者から事情聴取があります。

 

　（３）調査結果の通知

　　調査の後、問題が見つかった場合は修正申告や追徴課税が求められることがあります。

 

4. 税務調査でよく指摘されるポイント

 

（１）預金の申告漏れ

　　被相続人の名義預金だけでなく、名義変更された預金も調査されます。

 

（２）現金やタンス預金

　　現金が多額に引き出されている場合、それがどう使われたかを問われることがあります。

 

（３）不動産の評価額

　　路線価や評価方法に不備がある場合に指摘されることがあります。

 

（４）名義財産の確認

　　子供や配偶者の名義で持っている財産が、実際には被相続人のものである可能性が問われる場合があります。

 

5. 税務調査に備えるためのポイント

 

（１）正確な申告

　　財産を正確に評価し、漏れなく申告することが最善の防御です。

 

（２）記録の保管

　　被相続人の預金通帳や不動産の資料、贈与の記録をきちんと保管しておくことが重要です。

 

（３）専門家への相談

　　税理士や弁護士など、相続税に詳しい専門家に相談することで、適切な対策を講じることができます。

 

6. 税務調査を受ける際の注意点

 

（１）協力的な態度を取る

　　調査には誠実に対応し、必要な資料を提出することが重要です。

 

（２）事実を隠さない

　　財産を隠すことは重大な問題となるため、正確な情報を提供する必要があります。

 

相続税の税務調査は、正しく対応すれば問題なく終わることがほとんどです。もし不安がある場合は、事前に専門家に相談して万全の準備を進めることをお勧めします。何か具体的な質問や事例があれば、さらに深掘りしてお答えします！