吹田市の相続に強い税理士｜土地の評価について

相続税の申告において土地の評価を行う際に注意すべき事項はいくつかあります。正確な評価を行うことが重要で、次の点に留意すると良いでしょう。

適切な評価方法の選択： 土地の位置、形状、用途、地域の市場状況に基づき、最も適切な評価方法（路線価方式、倍率方式）を選択することが重要です。

公示価格と路線価の確認： 国税庁が公開する公示価格や路線価を確認し、これを基に土地を評価します。公示価格は毎年1月1日時点の価格で、土地の概算価値を示しています。

特定の控除の適用： 小規模宅地等の特例や、農地等の特例など、土地に適用可能な特定の控除を適切に理解し、適用することで税負担を軽減できる場合があります。

形状や周辺環境の影響： 土地の形状（例えば、旗竿地など）や周辺環境（商業地域、住宅地域等）、前面道路の状況（幅員、アクセス等）も評価に影響します。これらの要素が評価額を大きく左右することがあります。

相続発生日の状況考慮： 相続発生日時点の土地の状況を基に評価する必要があります。その後の市場状況の変動や土地の利用状況の変更は考慮されません。

専門家との相談： 土地評価は複雑であり、場合によっては専門家（税理士、不動産鑑定士等）の意見を求めることが賢明です。専門家は最新の税法、評価基準を理解しており、適切なアドバイスを提供できます。

以上のように、相続税の申告における土地の評価には専門性を有します。

そのため、税理士でも普段から相続業務を行っていない方については誤った評価をしてしまっているケースが多いようです（眼科医に胃がんの手術を依頼しても無理なのと同じです。）。

したがって、相続税の申告は、普段から相続業務を行っている税理士に依頼することをお勧めいたします。